各省辖市注册会计师协会（管理服务机构）、济源示范区注册会计师协会，省直管各会计师事务所:

为深入贯彻落实《国务院办公厅进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）精神，切实加强会计师事务所行业自律监管，提高审计质量，全面提升注册会计师行业服务国家建设能力，现提出如下实施意见。

一、总体要求

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大、十九届历次全会和中央经济工作会议精神，认真落实《国务院办公厅进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），按照全国财政工作会议“强化会计质量监督和注册会计师行业建设，切实履行好财会监督主责”中关于“强化行业自律”的有关要求，丰富和完善行业自律监管手段，拓展监管和服务功能，着力提升自律监管能力。促进行业健康持续发展，为服务国家建设大局、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。

二、健全行业管理制度和约束机制，提升自律监管水平

（一）健全自律管理制度机制。一是根据国家法律法规以及中注协修订的各项制度，结合河南省实际，对行业自律惩戒、业务报告防伪报备、投诉举报受理处理、行业诚信档案管理等制度规范进行修订完善，并严格贯彻执行，提升行业自律监管综合效能。二是加强行业监管队伍建设，进一步充实监管检查人员队伍，建立监管检查人才库、完善监管人员培训制度，实行行业监管用工补偿机制，为监管工作有序开展提供制度、人才支持。

（二）大力推动行业诚信建设。一是建立会计师事务所诚信档案，及时、准确、规范记录会计师事务所及注册会计师的执业资格、执业操守等信用信息，建立诚信档案信息共享机制,推进信用监管信息公开公示，强化行业诚信约束，构建“一处违法、处处受限”的联合惩戒机制，形成失信者“寸步难行”的强大威慑。二是开展全覆盖的诚信教育，做到每个培训班次有诚信教育课程，网络培训有诚信教育专题。三是积极举办诚信宣誓等诚信文化建设活动，弘扬诚信文化，强化从业人员的守信意识。

（三）深化巩固业务报告防伪报备系统的监管作用。一是全面加强对行业业务报告的实时监控。定期分析业务报告报备情况，发现问题及时通报、及时警示，要求相关事务所限期整改。二是针对防伪报备系统发现的问题，及时调整年度监管重点，增强行业监管的针对性、有效性。三是加大与各有关政府部门和单位的协调，逐步实现信息共享，发挥业务报告防伪报备制度的作用，打击不法分子和非法中介机构假冒事务所出具虚假鉴证报告行为，维护社会公众利益和行业合法权益，全面提升行业社会公信力。

三、加强日常监管，提升行业监管效能

（一）创新检查方式，提高监管效能。为弥补年度事务所执业质量检查间隔周期长、准备时间长、程序多、容易形成监管真空期的缺点，大力创新业务质量监管体制，形成行业普查、专项检查、专案调查相结合的自律检查机制。一是开展年度会计师事务所执业质量检查，实现对事务所执业质量检查的全覆盖。二是针对重点监管事项或重点监管行业、企业的审计业务适时开展专项检查。三是针对日常投诉举报及日常监管中发现异常的事务所积极开展专案调查。四是改进现场检查程序，加强与被检查单位沟通，同时提供专家咨询服务，对事务所在经营过程中遇到的困惑进行现场答疑，充分发挥行业检查的帮扶作用，提升行业整体内部管理水平和执业质量。

（二）构建财政联合监管机制。强化行业自律与行政监管联合措施，切实形成监管合力。一是加强与行业行政监管部门的监管协同，同一监管标准，促进监管信息和监管成果相互利用，推动构建行政处罚和行业惩戒相互衔接的失信联合惩戒格局。二是积极探索行政受理、协会协同检查新方式，探索与财政部门联合重点领域专项整治、处理投诉举报、执业质量检查、信息数据共享、人才培养以及监管成果利用等方面开展深入合作，将自律监管和行政监督有机结合、优势互补。三是联合有关部门共同加强从事证券业务事务所执业引导和管理，并对重点行业、重点领域的审计业务开展专项督导，防范重大风险，逐步构建起行业联合监管新理念、新模式、新格局。

四、优化执业环境，促进行业持续健康发展

（一）建立违规执业行为监管长效机制。一是依托行业防伪报备系统，关注事务所业务承接流程、超出胜任能力、二次年报审计等异常信息，并通过招标跟踪、受理来电来访、调查处理投诉举报等掌握行业动态，加强对行业的日常监督和管理。二是探索建立审计服务招投标信息实时共享系统，加大对事务所的服务和招投标中低价中标事务所的监管力度。三是对行业中存在的超低价中标、出卖公章、非法设立分支机构、挂名执业、超出胜任能力等违反执业规范和道德规范行为加大查处和惩戒力度，并将上述违规行为列入年度执业质量检查重点对象，维护行业稳定和行业形象。

（二）加大沟通力度，推进以质量为导向的事务所选聘机制。加强与有关部门和招投标专门机构的会商力度，大力宣传注册会计师专业价值，强化社会公众对注册会计师行业专业服务的认知，建立联席会议制度，减少多头监管与重复检查，引导完善投标报价因素的评价方式，积极参与对选聘相关规定执行情况的监督，协调解决事务所在参与招投标过程中遇到的困难，为行业持续稳定快速发展寻求政策支持和制度保障。

五、健全行业人才机制，提升行业执业能力

（一）完善专业技术指导机制。一是优化专业技术委员会运行机制，充分发挥专业技术委员会作用，提供新业务研究方向，制定新业务审计指引，为行业发展提供技术支持。二是加大对服务国家重要政策和关系国计民生重点领域相关业务的专业研究和指导，提升行业服务大局的意识和能力。三是不断探索监管工作服务升级，继续在行业内大力推广业务辅导机制，进一步完善辅导工作内容，扩大辅导范围。四是编写审计业务尤其是新兴业务的典型案例，供执业机构学习借鉴，增强执业人员对审计、会计准则的理解。五是建立行业业务分类专家库，强化精准高效服务，针对新兴业务、高风险业务、常见风险问题等及时总结发布专家指引或进行风险提示，增强行业防控风险能力，发挥专家在行业发展和专业服务中的作用。

（二）健全人才培育体系，强化行业人才素质提升。

建立健全科学的继续教育制度和人才培养体系,形成以高端引领、中坚充实、后备补充的人才梯队培养机制。一是深入实施高端人才培养。优化行业高端人才选拔培养模式,不断完善高端人才培养制度。二是加强行业后备人才培养。继续鼓励支持会计师事务所与注册会计师专业方向院校共建实践型教学基地。扩大高校合作范围,建立多层次、跨区域的后备人才培养体系。组织开展校园宣讲会、毕业生招聘会,建立行业实训基地,着力提升行业后备人才学科知识、专业技能与职业素养。三是以“吸引人才、留住人才、用好人才”为目标,引导事务所完善薪酬分配制度、考核晋升制度等激励制度建设,形成事务所发展核心的人力资源储备,吸引年轻注册会计师加入合伙人队伍。四是激励事务所加大人才培养资金投入力度,构建事务所积极支持本单位人才成长的良性机制。五是引导行业人力资源管理工作的数字化建设,利用信息化技术促进行业人力资源管理方面多层次、多角度的交流与合作,提高行业人力资源管理水平。

六、规范事务所内部治理，强化质量管理

（一）引导完善内部治理机制。指导事务所健全完善治理结构、管理制度和工作机制，改进薪酬分配制度，提高经营管理和重大决策的透明度，推动事务所以质量为导向的质量管理体系。切实加强合伙人和股东队伍建设，针对大、中、小事务所进行分类治理，指导事务所在依法、人合、透明和效能的框架下有序运行。强化对内部治理混乱、合伙人或股东团队人员老化、素质不高事务所的督导和整治，促使其规范发展、健康发展。

（二）引导推进大型事务所做强做优做持久。实施行业做强做优做持久战略，支持省内中小事务所通过合并重组，大型事务所通过利用信息化手段开展业务联合等多方式做强做优，发展成为全国品牌事务所。推动大型事务所向规模化、多元化、标准化、品牌化和信息化方向发展，提升大型事务所的核心竞争力和综合服务能力。

（三）支持鼓励中小型事务所做精做专。引导中小会计师事务所建立健全各项内部管理制度，严格质量控制，推动指导事务所创新发展模式、服务方式和技术手段，不断挖掘引导市场需求，引领事务所找准市场定位，突出差异化服务特色，成为提供特色化、精细化优质服务的主体力量。

（四）提高会计师事务所审计风险承担能力。加强职业责任保险和职业风险基金计提情况监督，规范职业风险基金管理和使用，督促会计师事务所提升风险防范能力。落实会计师事务所职业责任保险相关制度，鼓励会计师事务所通过购买职业责任保险的方式提高职业责任赔偿能力。

七、保障措施

（一）加强行业党建，提供政治保障。坚持党对行业的全面领导、将党的领导贯穿行业改革发展各个方面。坚持和完善党领导下的行业治理体制机制，推动会计师事务所将党建工作要求载入章程或协议，确保党建与业务“同研究、同部署、同落实、同考核”，切实发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，不断提高行业治理能力和水平，为实现行业高质量发展提供根本政治保证。

（二）加强组织实施，明确职责任务。推动行业各级党组织和广大从业人员统一思想，达成共识，充分发挥行业各级党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为意见落实注入动力。牢固树立行业上下“一盘棋”意识，各市注册会计师协会要结合本地区实际情况，积极研究制定本地区加强行业自律监管的相关措施和办法，共同促进行业加快发展。

（三）加强机制建设和宣传引导，营造良好氛围。

省注协优化各专门委员会设置，完善职能作用，健全协会决策运行机制，强化行业自律管理和服务职能。加强注册会计师行业舆情监测和对注册会计师行业法律法规和监管制度的宣传力度，完善舆情相应机制，加深全社会对注册会计师行业的认知度和认同感。

                                                                                    2022年4月24日